VAT-26 to informacja dla urzędu skarbowego, że samochód jest używany wyłącznie do działalności firmy. Dzięki niej możesz odliczać 100% VAT od rat leasingu, czynszu najmu, paliwa i serwisu, a nie tylko 50%. Druk ma sens tylko wtedy, gdy auto naprawdę nie jeździ prywatnie i prowadzisz ewidencję przebiegu.
VAT-26 to krótki formularz składany do urzędu skarbowego. Wpisujesz w nim dane firmy i pojazdu, czyli markę, model, numer rejestracyjny i numer VIN. Deklarujesz w nim, że auto będzie używane wyłącznie w działalności gospodarczej.
Sam druk nie daje prawa do pełnego odliczenia VAT. To deklaracja, za którą musi iść praktyka. Jeśli urząd wykaże, że auto jeździło też prywatnie, możesz stracić prawo do odliczenia 100% VAT i zapłacić różnicę.
Formularz składa czynny podatnik VAT, który chce odliczać pełny VAT od wydatków na samochód osobowy. Dotyczy to JDG i spółek, przy leasingu, wynajmie długoterminowym i zakupie. Druk składa się po poniesieniu pierwszego wydatku na auto. Termin i skutki spóźnienia sprawdź z księgowym, bo od nich zależy, od kiedy odliczysz pełny VAT.
Przy jednoosobowej firmie, gdzie właściciel ma jedno auto do wszystkiego, utrzymanie 100% VAT bywa trudne. Wtedy często bezpieczniejsze jest 50% VAT bez VAT-26.
Zasady VAT są takie same dla leasingu operacyjnego i wynajmu długoterminowego. Różni się tylko to, co jest w racie. W najmie stała rata obejmuje też ubezpieczenie i serwis. Więcej o samym najmie przeczytasz na stronie wynajem długoterminowy dla firm.
| Sytuacja | VAT od rat i paliwa | Rata w kosztach | Co musisz mieć |
|---|---|---|---|
| Auto osobowe, użytek mieszany (firma + prywatnie) | 50% | Do limitu wartości auta | Nic dodatkowego |
| Auto osobowe, wyłącznie do firmy | 100% | Do limitu wartości auta | VAT-26 i ewidencja przebiegu |
| Furgon N1 z dodatkowym badaniem technicznym | 100% | Cała rata | Wpis w dowodzie rejestracyjnym |
Niezależnie od VAT ratę leasingu operacyjnego lub czynsz najmu auta osobowego zaliczasz do kosztów do limitu wartości auta. Dla umów od 2026 r. limit wynosi:
VAT-26 nie zmienia tych limitów. Zwiększa tylko odliczenie VAT. Jak raty i limity przekładają się na wynik firmy, opisaliśmy we wpisie Jak auto firmowe w leasingu wpływa na koszty?
Drugą drogą do pełnego odliczenia VAT jest auto, które według przepisów podatkowych nie jest traktowane jak osobowe. Chodzi głównie o furgony z homologacją N1, które przeszły dodatkowe badanie techniczne na stacji kontroli pojazdów i mają z niego wpis w dowodzie rejestracyjnym.
Badanie potwierdza, że pojazd spełnia wymagania auta specjalnego przeznaczenia, czyli w praktyce zwykle samochodu ciężarowego. Jeśli wpis jest w dowodzie, otrzymujesz:
Przy takim aucie co do zasady nie musisz składać VAT-26 ani prowadzić ewidencji przebiegu na potrzeby VAT. Potwierdź to z księgowym dla konkretnego egzemplarza i wersji nadwozia. Szczegóły rozliczania dostawczaka znajdziesz na stronie leasing busa a VAT.
Sama homologacja N1 w papierach to za mało. Liczy się wpis po dodatkowym badaniu. Najprościej jest z klasycznymi furgonami z jednym rzędem siedzeń i przestrzenią ładunkową za przegrodą. Przy brygadówkach i pick-upach liczy się konkretna konfiguracja, dlatego sprawdź ją przed podpisaniem umowy. Hasło „badanie VAT” w wyszukiwarce dotyczy właśnie tego dodatkowego badania, a nie żadnego osobnego podatku.
Przykłady furgonów i pick-upów z aktualnej oferty (raty netto/mies., leasing):
Pełny wybór znajdziesz w kategoriach samochody dostawcze i pick-upy.
Gdy szukasz auta „bez VAT”, zwykle chodzi o cenę lub ratę netto. To, ile VAT faktycznie odzyskasz, zależy od sposobu używania auta. Przy SUV-ie takim jak Nissan Qashqai jako auto osobowe obowiązuje:
Nissan Qashqai w aktualnej ofercie: leasing od 1 042 zł netto/mies., wynajem od 1 460 zł netto/mies., rabat do 40 510 zł, 3 oferty od ręki. Szczegóły są na stronie Nissan Qashqai – oferty, raty. Podobny przedział rat mają Toyota Corolla (leasing od 1 023 zł netto/mies.) i Ford Kuga (leasing od 1 256 zł netto/mies.).
Raty liczymy od ceny po rabacie wynegocjowanym u dealera. W przykładach przyjmujemy dwa warianty:
Leasing jest dostępny dla JDG i spółek, także z krótkim stażem. Wtedy leasingodawca może oczekiwać wyższej wpłaty. Porównujemy oferty kilku firm leasingowych i wynajmu. Wniosek składasz zdalnie, decyzja zapada nawet w 30 minut, a auto odbierasz w salonie dealera.
Tylko wtedy, gdy chcesz odliczać 100% VAT od auta osobowego używanego wyłącznie w firmie. Przy użytku mieszanym nie składasz VAT-26 i odliczasz 50% VAT. Przy furgonie N1 z wpisem po dodatkowym badaniu technicznym VAT-26 co do zasady nie jest potrzebny.
Tak. Czynsz najmu rozliczasz według tych samych reguł co ratę leasingu operacyjnego: 50% lub 100% VAT i te same limity kosztów dla aut osobowych. Różnica jest taka, że w racie najmu masz już ubezpieczenie i serwis, a po umowie oddajesz auto i bierzesz nowe.
Nie. Limit wartości auta osobowego dotyczy kosztów, a VAT-26 dotyczy tylko odliczenia VAT. Wyższe limity mają hybrydy plug-in poniżej 50 g CO₂/km (150 tys. zł) i auta elektryczne (225 tys. zł) w umowach od 2026 r.
Ryzykujesz utratę prawa do pełnego odliczenia VAT. Gdy wiesz, że auto będzie używane także prywatnie, ustal z księgowym przejście na 50% VAT i zmianę zgłoszenia.
Chcesz porównać raty netto konkretnego auta osobowego, furgonu lub pick-upa? Sprawdź aktualne oferty i wyślij zapytanie przez formularz. Doradca policzy leasing lub wynajem od ceny po rabacie i poprowadzi Cię do odbioru auta w salonie.